Přiznání k dani z příjmů NNO za rok 2022Garance
15.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nestátními neziskovými organizacemi jsou ty subjekty, které nebyly založeny nebo zřízeny za účelem podnikání a účtují buď v souladu s vyhláškou č. 504/2002 Sb., nebo v souladu s vyhláškou č. 325/2015 Sb. Obě vyhlášky jsou prováděcími vyhláškami k zákonu č.…
Zdravotní pojištěníGarance
12.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odvod pojistného na veřejné zdravotní pojištění upravuje zákon č. 592/1992 Sb. Plátcem zdravotního pojištění je individuální plátce – pojištěnec (osoba samostatně výdělečně činná a osoba bez zdanitelných příjmů, dále hromadný plátce – zaměstnavatel a stát. V…
342 - Ostatní daně, poplatky a jiná obdobná peněžitá plněníGarance
10.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příjmy z pronájmu a jejich zdaněníGarance
5.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nejdříve se krátce zastavme u právní úpravy nájmů a nájemní smlouvy, tak jak je upravena v občanském zákoníku (zákon č. 89/2012 Sb., dále jen „NOZ”). Problematika nájmu je obsažena v § 2201 až § 2331 NOZ, tato úprava je rozdělena na obecná ustanovení (§ 2201 až…
344 - Pohledávky za osobami mimo vybrané vládní instituceGarance
1.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novinky v DPH od roku 2023ZáznamGarance
12.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer, Délka videa: 01:07:04
Přinášíme přehled toho, co se chystá v oblasti DPH nového a co daňové odborníky nejvíce zaměstná v prvních měsících roku 2023.
Opravné položkyGarance
28.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Z § 25 odst. 3 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZoÚ”), vyplývá, že účetní jednotky při oceňování ke konci rozvahového dne zahrnují jen zisky, které byly k rozvahovému dni dosaženy, a berou v úvahu všechna…
Novinky v DPH od roku 2023ZáznamGarance
18.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer, Délka videa: 01:33:20
Přinášíme přehled toho, co se chystá v oblasti DPH nového a co daňové odborníky nejvíce zaměstná v prvních měsících roku 2023.
Automobil - paušální výdaj na dopravu silničním motorovým vozidlemGarance
31.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o daních z příjmů umožňuje, aby se daňový subjekt rozhodl, zda pro účely daně z příjmů uplatní skutečné náklady spojené s dopravou silničním motorovým vozidlem, nebo zda uplatní paušální výdaj. Pokud se daňový subjekt rozhodne pro uplatnění paušálu,…
Doplňkové penzijní spoření, penzijní připojištění se státním příspěvkem a životní pojištěníGarance
26.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příspěvky na soukromé životní pojištění a na penzijní připojištění se státním příspěvkem poskytované zaměstnanci zaměstnavatelem patřilo vždy mezi oblíbené a pro obě strany daňově výhodné zaměstnanecké benefity. V souvislosti s důchodovou reformou se penzijní…
Novinky v DPH od roku 2022Záznam
25.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer, Délka videa: 01:23:00
Přinášíme přehled toho, co je v oblasti DPH od letošního ledna nového a co daňové odborníky nejvíce zaměstnává v prvních měsících roku 2022.
Zaměstnanci - roční zúčtování daněGarance
13.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatník, který ve zdaňovacím období pobíral příjmy ze závislé činnosti (dále jen „ZČ”), může po skončení zdaňovacího období (kalendářního roku) požádat plátce daně – zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování. O roční zúčtování je možné žádat v písemné…
4379/2022 Sb. NSS, Daň z příjmů: kontrola a hodnocení postupu řešení projektu výzkumu a vývoje a dosažených výsledků; způsob a kritéria hodnocení; odpočet na podporu výzkumu a vývojeGarance
(Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 21. 7. 2022, čj. 8 Afs 170/2020-49)
Požadavek na stanovení způsobu kontroly a hodnocení postupu řešení projektu a dosažených výsledků plynoucí z § 34 odst. 5 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění do 31. 12. 2013 (s účinností od 1. 1. 2014 plynoucí z § 34c odst. 1 téhož zákona),…
4354/2022 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: nárok na odpočet daně; okamžik přechodu práva nakládat s věcí jako vlastníkGarance
(Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 27. 4. 2022, čj. 8 Afs 15/2020-85)
Jestliže má správce daně při posuzování podmínek pro vznik nároku na odpočet daně z přidané hodnoty řádně zpochybnit tvrzení (důkazy) daňového subjektu ohledně místa plnění (dodání zboží v kontextu řetězových obchodů s pohonnými hmotami dováženými z jiných…
4338/2022 Sb. NSS, Daň z příjmů: prodej bitcoinů; osvobození od daněGarance
(Podle rozsudku Krajského soudu v Brně ze dne 17. 2. 2022, čj. 30 Af 29/2020-48)
Prodej bitcoinů z vlastního portfolia nepodléhá osvobození od daně podle § 4 odst. 1 písm. ze) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů.
4336/2022 Sb. NSS, Rozšířený senát: hmotněprávní podmínky nároku na odpočet daně z přidané hodnoty; postavení plátce daně; důkazní břemenoGarance
(Podle rozsudku rozšířeného senátu Nejvyššího správního soudu ze dne 23. 3. 2022, čj. 1 Afs 334/2017-208)
Postavení dodavatele zboží nebo poskytovatele služeb jako plátce daně z přidané hodnoty je jednou z hmotněprávních podmínek nároku na odpočet daně z přidané hodnoty [§ 72 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, čl. 168 písm. a) směrnice 2006/112/ES…
4322/2022 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: oprava výše daně na výstupu z hodnoty pohledávky za dlužníkem v insolvenčním řízení; nesplnění časové podmínky; rozpor se zásadou neutrality daně z přidané hodnotyGarance
(Podle rozsudku Krajského soudu v Brně ze dne 13. 1. 2022, čj. 62 Af 62/2018-182)
I. Nárok plátce daně na opravu výše daně na výstupu z hodnoty pohledávky za dlužníkem v insolvenčním řízení nelze odepřít pouze z důvodu nesplnění časové podmínky spočívající v tom, že tento nárok se vztahuje na pohledávky vzniklé nejpozději šest měsíců před…
4288/2022 Sb. NSS, Daň z přidané hodnoty: jednotnost plněníGarance
(Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 23. 11. 2021, čj. 3 Afs 54/2020-73)
Pokud daňový subjekt česká obchodní korporace obchodující s léčivy na českém trhu poskytuje marketingové služby zahraniční společnosti na základě příslušné smlouvy právě v souvislosti s prodejem léčiv v České republice, pro účely daně z přidané hodnoty…
4274/2022 Sb. NSS, Advokacie: kontrolní hlášení; povinnost mlčenlivostiGarance
(Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 20. 10. 2021, čj. 1 Afs 423/2020-35)
Povinnost podat kontrolní hlášení podle § 101c zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění účinném do 30. 6. 2017, není v rozporu s povinností advokáta zachovávat mlčenlivost o skutečnostech, o nichž se dozvěděl v souvislosti s poskytováním…
41/2021 F.z., Seznam států uvedených na unijním seznamu jurisdikcí nespolupracujících v daňové oblasti schváleném Radou Evropské unieGarance
15.10.2021, Zdroj: Verlag Dashöfer
40/2021 F.z., Rozhodnutí o prominutí daně z přidané hodnoty z důvodu mimořádné událostiGarance
24.8.2021, Zdroj: Verlag Dashöfer
DPH - výchovná a vzdělávací činnostGarance
4.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Do poměrně komplikované oblasti uplatňování DPH zahrnujeme výchovnou a vzdělávací činnost a činnosti s ní související, realizované různými typy škol a školských zařízení.
DPH v oblasti stravovacích a ubytovacích služebGarance
28.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Neziskové subjekty často provozují stravovací a ubytovací zařízení, ve kterých poskytují tyto služby nejen v rámci své hlavní činnosti, ale i v rámci doplňkové/hospodářské nebo jiné činnosti na základě živnostenského oprávnění. Ubytovací služby mohou být…
Sociální služby a DPHGarance
8.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Neziskové subjekty se do pozice provozovatele sociální služby dostávají poměrně často a na rozdíl od kulturních nebo sportovních služeb uvedených v § 61 ZDPH, jejichž osvobození je podmíněno charakterem neziskového subjektu, mají sociální služby pravidla na…
Kulturní služby a DPHGarance
27.5.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Kulturní služby poskytované neziskovými subjekty patří do kategorie osvobozených služeb zařazených v § 51 odst. 1 písm. k) ZDPH, do kategorie ostatní osvobozené služby podle § 61 ZDPH.
Uplatnění DPH v oblasti sportovní činnostiGarance
17.5.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Správné zařazení sportovních činností pod příslušnou kategorii služeb má zásadní význam jak pro neplátce, tak pro plátce daně. Je nezbytně nutné nejdříve vyhodnotit charakter jednotlivých činností poskytovaných v konkrétním sportovním zařízení a rozlišit…
Daňové odpisyGarance
28.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové odpisy patří mezi nejvýznamnější daňové náklady, zároveň ale patří mezi ty, u nichž vzniká největší množství chyb a nejasností. Daňový odpis lze charakterizovat jako část vstupní ceny majetku, kterou lze zahrnout do daňových nákladů v příslušném…
Daň z příjmů příspěvkových organizacíGarance
19.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daň z příjmů je upravena zákonem č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDP”). Jedná se o velmi složitou právní normu, která byla již mnohokrát novelizována. Její aplikace bývá v praxi velmi obtížná, a to včetně aplikace u…
Úplatné dodání majetku ÚSC mimo předmět DPHGarance
13.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Územně samosprávné celky, tj. obce a kraje (dále jen „ÚSC”), jako plátci daně poměrně často realizují úplatný převod majetku (prodej na základě kupní smlouvy). Z pohledu DPH se jedná o dodání zboží, kterým se rozumí převod práva nakládat se zbožím jako…
538 - Jiné daně a poplatkyGarance
19.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Bezúplatné a úplatné převody jednotek, rodinných domů, garáží a pozemkůGarance
21.1.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daň z nemovitých věcíGarance
11.1.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daň z nemovitých věcí je daní přímou majetkového typu, která postihuje konkrétní majetek – nemovitou věc. Daň z nemovitých věcí je upravena zejména zákonem č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitých věcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDN”). Kromě ZDN je…
4261/2021 Sb. NSS, Daň z nabytí nemovitých věcí: osvobození od daně z nabytí nemovitých věcí; ukončení smlouvy o finančním leasinguGarance
(Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 8. 10. 2021, čj. 5 Afs 99/2020-28)
I. Podmínky pro osvobození od daně z nabytí nemovitých věcí je nutno posuzovat v kontextu definice finančního leasingu, která byla do zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, zavedena s účinností od 1. 1. 2014, a to bez jakýchkoli přechodných…
4175/2021 Sb. NSS, Rozšířený senát: daň z přidané hodnotyGarance
(Podle usnesení rozšířeného senátu Nejvyššího správního soudu ze dne 11. 3. 2021, čj. 9 Afs 240/2019-41)
Podle § 44 odst. 3 věty druhé zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění účinném do 31. 3. 2019, byl plátce oprávněn ve lhůtě 3 let od konce zdaňovacího období, ve kterém se uskutečnilo původní zdanitelné plnění, provést opravu výše daně na…
DPH - zdravotní služby a dodání zdravotního zbožíGarance
28.12.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zdravotními službami, na které se vztahuje osvobození od daně ve smyslu § 58 ZDPH, se rozumí služby zdravotní péče a související služby, pokud jsou poskytovány při splnění níže uvedených podmínek: …
Sazby daně z přidané hodnoty, osvobození od daněGarance
15.12.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro zajištění správného postupu plátce při uplatnění DPH na výstupu, ale i v případě vyhodnocení správnosti uplatněné sazby daně uvedené na přijatých daňových dokladech, a v neposlední řadě i pro správný odvod daně na straně příjemce plnění v případě uplatnění…
Nájmy vybraných nemovitých věcí a přeúčtování služeb souvisejících s nájmy pro účely DPHGarance
1.12.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Základní pojem pro oblast nájemních vztahů je pro účely daně z přidané hodnoty vymezen v § 4 odst. 4 písm. g) ZDPH. Nájmem věci se podle citovaného ustanovení rozumí nejen nájem, ale i podnájem věci, pacht a podpacht. S účinností od 1. 4. 2019 byly pod…
Režim přenesení daňové povinnosti k DPH v tuzemskuGarance
23.11.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Úprava postupu při přenesení daňové povinnosti v tuzemsku je vymezena v § 92a ZDPH. V režimu přenesení daňové povinnosti je vždy plátce, pro kterého bylo zdanitelné plnění s místem plnění v tuzemsku uskutečněno a který je povinen daň přiznat ke dni uskutečnění…
Registrace osob identifikovaných k DPHGarance
16.11.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Neziskové subjekty, které nepřekračují limit obratu pro povinnou registraci podle § 6 ZDPH, se mohou dostat do situace, kdy jim vznikne povinnost registrace identifikované osoby, která je sice povinna daň z přidané hodnoty v tuzemsku zaplatit, ale nemá…
Registrace k DPH - překročením limitu, dobrovolnáGarance
22.9.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obrat pro osobu povinnou k dani definuje § 4a ZDPH. Všechny osoby povinné k dani vycházejí při výpočtu obratu DPH ze souhrnu úplat bez DPH, které jim náleží za uskutečněné plnění s místem plnění v tuzemsku. Vždy půjde o plnění, které bylo, je nebo bude…
Úvod do problematiky DPHGarance
14.9.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Znalost základních pravidel uplatnění DPH je nutná pro všechny osoby povinné k dani, tj. pro neplátce i plátce DPH. Východiskem pro jejich pochopení jsou definice pojmů, zejména vymezení ekonomické činnosti a předmětu daně, a to i v kontextu sledování obratu…
Uskutečnění plnění a vznik povinnosti přiznat daňGarance
29.6.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obecné pravidlo pro stanovení dne, kdy vzniká povinnost přiznat daň, je upraveno v § 20a ZDPH. Vymezení dne uskutečnění zdanitelného plnění u zboží a služeb podle obecných principů i ve speciálních případech je uvedeno v § 21 ZDPH. …
Základ daně a výpočet daně, oprava základu a výše daněGarance
22.6.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Úprava základu daně a výpočtu daně včetně jejich oprav je uvedena v § 36 ZDPH. Podle § 36 odst. 1 ZDPH je základem daně všechno, co jako úplatu plátce obdržel nebo má obdržet za uskutečněné zdanitelné plnění, a to od osoby, pro kterou je zdanitelné plnění…
DPH - sazby od 1. 5. 2020Garance
12.5.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Základním předpokladem pro zajištění správného postupu příspěvkové organizace při uplatnění DPH na výstupu, tj. i v případě uplatnění režimu přenesení daně při poskytnutí stavebních nebo montážních prací (§ 92a a § 92e ZDPH), je znalost pravidel upravujících…
DPH - sazby od 1. 5. 2020Garance
12.5.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Základním předpokladem pro zajištění správného postupu příspěvkové organizace při uplatnění DPH na výstupu, tj. i v případě uplatnění režimu přenesení daně při poskytnutí stavebních nebo montážních prací (§ 92a a § 92e ZDPH), je znalost pravidel upravujících…
Odměňování ve společenství vlastníků jednotekGarance
10.4.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odměňování ve společenství vlastníků jednotek (dále jen „společenství vlastníků”) je třeba rozdělit do dvou částí. První část pojednává o odměňování členů volených orgánů ve společenství vlastníků, možnosti podřízení vztahu právnické osoby a člena jejího…
Procesní úprava daněGarance
31.1.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zdaňovacím obdobím je vždy zásadně kalendářní rok a rozhodující je stav k 1. 1. zdaňovacího období. Pokud v průběhu zdaňovacího období nastanou nějaké změny, nepřihlíží se k nim a promítnou se do daňové povinnosti až v následujícím zdaňovacím…
Daň z pozemkůGarance
31.1.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Předmětem daně z pozemků jsou pozemky na území ČR evidované v katastru nemovitostí.
Daň ze stavebGarance
31.1.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nárok na odpočet daně při registraci SVJGarance
29.1.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V souvislosti s registrací k DPH má SVJ jako registrovaný plátce daně právo na uplatnění nároku na odpočet u obchodního majetku evidovaného ke dni účinnosti uvedenému na osvědčení o registraci. V praxi se tento specifický nárok na odpočet daně označuje jako…