Doplňkové penzijní spoření, penzijní připojištění se státním příspěvkem a životní pojištěníGarance

26.5.2022, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Příspěvky na soukromé životní pojištění a na penzijní připojištění se státním příspěvkem poskytované zaměstnanci zaměstnavatelem patřilo vždy mezi oblíbené a pro obě strany daňově výhodné zaměstnanecké benefity. V souvislosti s důchodovou reformou se penzijní…

Přiznání k dani z příjmů NNO za rok 2021Garance

15.3.2022, Ing. Miroslava Nebuželská, Ing. Miroslav Brabec, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nestátními neziskovými organizacemi jsou ty subjekty, které nebyly založeny nebo zřízeny za účelem podnikání a účtují buď v souladu s vyhláškou č. 504/2002 Sb., nebo v souladu s vyhláškou č. 325/2015 Sb. Obě vyhlášky jsou prováděcími vyhláškami k zákonu č.…

Novinky v DPH od roku 2022ZáznamGarance

25.2.2022, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer, Délka videa: 01:23:00

Přinášíme přehled toho, co je v oblasti DPH od letošního ledna nového a co daňové odborníky nejvíce zaměstnává v prvních měsících roku 2022.

Zaměstnanci - roční zúčtování daněGarance

13.2.2022, Ing. Zdeněk Morávek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatník, který ve zdaňovacím období pobíral příjmy ze závislé činnosti (dále jen „ZČ”), může po skončení zdaňovacího období (kalendářního roku) požádat plátce daně – zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování. O roční zúčtování je možné žádat v písemné…

Zdravotní pojištěníGarance

25.1.2022, Ing. Antonín Daněk, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odvod pojistného na veřejné zdravotní pojištění upravuje zákon č. 592/1992 Sb. Plátcem zdravotního pojištění je individuální plátce – pojištěnec (osoba samostatně výdělečně činná a osoba bez zdanitelných příjmů, hromadný plátce – zaměstnavatel a stát. V rámci…

DPH - výchovná a vzdělávací činnostGarance

4.8.2021, Ing. Lydie Musilová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Do poměrně komplikované oblasti uplatňování DPH zahrnujeme výchovnou a vzdělávací činnost a činnosti s ní související, realizované různými typy škol a školských zařízení.

DPH v oblasti stravovacích a ubytovacích služebGarance

28.6.2021, Ing. Lydie Musilová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Neziskové subjekty často provozují stravovací a ubytovací zařízení, ve kterých poskytují tyto služby nejen v rámci své hlavní činnosti, ale i v rámci doplňkové/hospodářské nebo jiné činnosti na základě živnostenského oprávnění. Ubytovací služby mohou být…

Sociální služby a DPHGarance

8.6.2021, Ing. Lydie Musilová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Neziskové subjekty se do pozice provozovatele sociální služby dostávají poměrně často a na rozdíl od kulturních nebo sportovních služeb uvedených v § 61 ZDPH, jejichž osvobození je podmíněno charakterem neziskového subjektu, mají sociální služby pravidla na…

Kulturní služby a DPHGarance

27.5.2021, Ing. Lydie Musilová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Kulturní služby poskytované neziskovými subjekty patří do kategorie osvobozených služeb zařazených v § 51 odst. 1 písm. k) ZDPH, do kategorie ostatní osvobozené služby podle § 61 ZDPH.

Uplatnění DPH v oblasti sportovní činnostiGarance

17.5.2021, Ing. Lydie Musilová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Správné zařazení sportovních činností pod příslušnou kategorii služeb má zásadní význam jak pro neplátce, tak pro plátce daně. Je nezbytně nutné nejdříve vyhodnotit charakter jednotlivých činností poskytovaných v konkrétním sportovním zařízení a rozlišit…

Daňové odpisyGarance

28.4.2021, Ing. Zdeněk Morávek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňové odpisy patří mezi nejvýznamnější daňové náklady, zároveň ale patří mezi ty, u nichž vzniká největší množství chyb a nejasností. Daňový odpis lze charakterizovat jako část vstupní ceny majetku, kterou lze zahrnout do daňových nákladů v příslušném…

Daň z příjmů příspěvkových organizacíGarance

19.4.2021, Ing. Zdeněk Morávek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daň z příjmů je upravena zákonem č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDP”). Jedná se o velmi složitou právní normu, která byla již mnohokrát novelizována. Její aplikace bývá v praxi velmi obtížná, a to včetně aplikace u…

Úplatné dodání majetku ÚSC mimo předmět DPHGarance

13.4.2021, Ing. Lydie Musilová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Územně samosprávné celky, tj. obce a kraje (dále jen „ÚSC”), jako plátci daně poměrně často realizují úplatný převod majetku (prodej na základě kupní smlouvy). Z pohledu DPH se jedná o dodání zboží, kterým se rozumí převod práva nakládat se zbožím jako…

538 - Jiné daně a poplatkyGarance

19.2.2021, Doc. Ing. Hana Březinová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

342 - Ostatní daně, poplatky a jiná obdobná peněžitá plněníGarance

16.2.2021, Doc. Ing. Hana Březinová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Bezúplatné a úplatné převody jednotek, rodinných domů, garáží a pozemkůGarance

21.1.2021, Ing. Lenka Haráková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daň z nemovitých věcíGarance

11.1.2021, Ing. Zdeněk Morávek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daň z nemovitých věcí je daní přímou majetkového typu, která postihuje konkrétní majetek – nemovitou věc. Daň z nemovitých věcí je upravena zejména zákonem č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitých věcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDN”). Kromě ZDN je…

DPH - zdravotní služby a dodání zdravotního zbožíGarance

28.12.2020, Ing. Lydie Musilová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zdravotními službami, na které se vztahuje osvobození od daně ve smyslu § 58 ZDPH, se rozumí služby zdravotní péče a související služby, pokud jsou poskytovány při splnění níže uvedených podmínek: …

Sazby daně z přidané hodnoty, osvobození od daněGarance

15.12.2020, Ing. Lydie Musilová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pro zajištění správného postupu plátce při uplatnění DPH na výstupu, ale i v případě vyhodnocení správnosti uplatněné sazby daně uvedené na přijatých daňových dokladech, a v neposlední řadě i pro správný odvod daně na straně příjemce plnění v případě uplatnění…

Nájmy vybraných nemovitých věcí a přeúčtování služeb souvisejících s nájmy pro účely DPHGarance

1.12.2020, Ing. Lydie Musilová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Základní pojem pro oblast nájemních vztahů je pro účely daně z přidané hodnoty vymezen v § 4 odst. 4 písm. g) ZDPH. Nájmem věci se podle citovaného ustanovení rozumí nejen nájem, ale i podnájem věci, pacht a podpacht. S účinností od 1. 4. 2019 byly pod…

Režim přenesení daňové povinnosti k DPH v tuzemskuGarance

23.11.2020, Ing. Lydie Musilová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Úprava postupu při přenesení daňové povinnosti v tuzemsku je vymezena v § 92a ZDPH. V režimu přenesení daňové povinnosti je vždy plátce, pro kterého bylo zdanitelné plnění s místem plnění v tuzemsku uskutečněno a který je povinen daň přiznat ke dni uskutečnění…

Registrace osob identifikovaných k DPHGarance

16.11.2020, Ing. Lydie Musilová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Neziskové subjekty, které nepřekračují limit obratu pro povinnou registraci podle § 6 ZDPH, se mohou dostat do situace, kdy jim vznikne povinnost registrace identifikované osoby, která je sice povinna daň z přidané hodnoty v tuzemsku zaplatit, ale nemá…

Registrace k DPH - překročením limitu, dobrovolnáGarance

22.9.2020, Ing. Lydie Musilová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obrat pro osobu povinnou k dani definuje § 4a ZDPH. Všechny osoby povinné k dani vycházejí při výpočtu obratu DPH ze souhrnu úplat bez DPH, které jim náleží za uskutečněné plnění s místem plnění v tuzemsku. Vždy půjde o plnění, které bylo, je nebo bude…

Úvod do problematiky DPHGarance

14.9.2020, Ing. Lydie Musilová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Znalost základních pravidel uplatnění DPH je nutná pro všechny osoby povinné k dani, tj. pro neplátce i plátce DPH. Východiskem pro jejich pochopení jsou definice pojmů, zejména vymezení ekonomické činnosti a předmětu daně, a to i v kontextu sledování obratu…

Uskutečnění plnění a vznik povinnosti přiznat daňGarance

29.6.2020, Ing. Lydie Musilová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obecné pravidlo pro stanovení dne, kdy vzniká povinnost přiznat daň, je upraveno v § 20a ZDPH. Vymezení dne uskutečnění zdanitelného plnění u zboží a služeb podle obecných principů i ve speciálních případech je uvedeno v § 21 ZDPH. …

Základ daně a výpočet daně, oprava základu a výše daněGarance

22.6.2020, Ing. Lydie Musilová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Úprava základu daně a výpočtu daně včetně jejich oprav je uvedena v § 36 ZDPH. Podle § 36 odst. 1 ZDPH je základem daně všechno, co jako úplatu plátce obdržel nebo má obdržet za uskutečněné zdanitelné plnění, a to od osoby, pro kterou je zdanitelné plnění…

DPH - sazby od 1. 5. 2020Garance

12.5.2020, Ing. Lydie Musilová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Základním předpokladem pro zajištění správného postupu příspěvkové organizace při uplatnění DPH na výstupu, tj. i v případě uplatnění režimu přenesení daně při poskytnutí stavebních nebo montážních prací (§ 92a a § 92e ZDPH), je znalost pravidel upravujících…

DPH - sazby od 1. 5. 2020Garance

12.5.2020, Ing. Lydie Musilová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Základním předpokladem pro zajištění správného postupu příspěvkové organizace při uplatnění DPH na výstupu, tj. i v případě uplatnění režimu přenesení daně při poskytnutí stavebních nebo montážních prací (§ 92a a § 92e ZDPH), je znalost pravidel upravujících…

Odměňování ve společenství vlastníků jednotekGarance

10.4.2020, Ing. Božena Künzelová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odměňování ve společenství vlastníků jednotek (dále jen „společenství vlastníků”) je třeba rozdělit do dvou částí. První část pojednává o odměňování členů volených orgánů ve společenství vlastníků, možnosti podřízení vztahu právnické osoby a člena jejího…

Daň z pozemkůGarance

31.1.2020, Ing. Zdeněk Morávek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Předmětem daně z pozemků jsou pozemky na území ČR evidované v katastru nemovitostí.

Daň ze stavebGarance

31.1.2020, Ing. Zdeněk Morávek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Procesní úprava daněGarance

31.1.2020, Ing. Zdeněk Morávek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zdaňovacím obdobím je vždy zásadně kalendářní rok a rozhodující je stav k 1. 1. zdaňovacího období. Pokud v průběhu zdaňovacího období nastanou nějaké změny, nepřihlíží se k nim a promítnou se do daňové povinnosti až v následujícím zdaňovacím…

Nárok na odpočet daně při registraci SVJGarance

29.1.2020, Ing. Dagmar Fitříková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V souvislosti s registrací k DPH má SVJ jako registrovaný plátce daně právo na uplatnění nároku na odpočet u obchodního majetku evidovaného ke dni účinnosti uvedenému na osvědčení o registraci. V praxi se tento specifický nárok na odpočet daně označuje jako…

SVJ - vymezení základních práv a povinností při uplatňování DPHGarance

28.1.2020, Ing. Dagmar Fitříková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o DPH nestanoví pro SVJ jako právnickou osobu, která se zásadně odlišuje od právnických osob, které jsou v pozici běžných obchodních společností, zvláštní specifická pravidla pro uplatnění DPH, a proto je nutné pro zajištění správného postupu při…

Režim přenesení daňové povinnosti u stavebních a montážních pracíGarance

28.1.2020, Ing. Dagmar Fitříková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Režim přenesení daňové povinnosti z poskytovatele na příjemce zdanitelného plnění realizovaného mezi dvěma plátci daně s místem plnění v tuzemsku se vztahuje mj. i na poskytnutí stavebních nebo montážních prací (§ 92a ve vazbě na 92e ZDPH). Uvedený režim…

Dodání tepla z domovní kotelnyGarance

28.1.2020, Ing. Dagmar Fitříková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dodávky tepla zajišťované provozováním vlastní (domovní) kotelny mohou realizovat kromě bytových družstev, vlastníků a pronajímatelů objektů také právnické osoby, které jsou v postavení společenství vlastníků jednotek. Podle dříve zveřejněného výkladu…

Příjmy z prodeje bytůGarance

14.12.2019, Ing. Zdeněk Morávek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Příjmy z prodeje bytů (jednotek) patří v praxi často mezi příjmy, které jsou osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob. Pro osvobození je ale nutné splnit určité podmínky, které musí být přesně dodrženy. Tyto podmínky jsou upraveny zejména v § 4 odst. 1 písm.…

Zákonné pojištění odpovědnosti zaměstnavatele za škodu při pracovním úrazu nebo nemoci z povoláníGarance

11.12.2019, Ing. Lenka Haráková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odpovědnost zaměstnavatele za škodu při pracovních úrazech a nemocech z povolání

Uplatňování zákona o evidenci tržeb v podmínkách společenství vlastníkůGarance

11.12.2019, Ing. Lenka Haráková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Subjekty evidence tržeb podle zákona č. 112/2016 Sb., o evidenci tržeb, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZET”), jsou poplatníci daně z příjmů fyzických osob a daně z příjmů právnických osob (§ 3 ZET), tedy také společenství vlastníků (dále jen „SVJ”).…

Daň z příjmů právnických osobGarance

11.12.2019, Ing. Lenka Haráková, Zdroj: Verlag Dashöfer

SVJ bylo až do konce r. 2013 vzhledem ke svému předmětu činnosti, který byl zákonem (ZOVB) omezen na činnosti, které nevykazují znaky podnikání (správa domu a zajišťování služeb spojených s užíváním jednotek pro členy), poplatníkem, který nebyl založen za…

Poskytnutí služebního vozidla zaměstnanci pro služební i soukromé účelyGarance

7.10.2019, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jedním z nejoblíbenějších benefitů je poskytování služebního vozidla zaměstnavatelem zaměstnanci bezplatně k používání pro pracovní i soukromé účely.

Vzdělávání zaměstnancůGarance

24.9.2019, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 227 ZP stanoví, že zaměstnavatel pečuje o odborný rozvoj zaměstnanců, což zahrnuje zejména:

DPH - nájmy a přeúčtování služeb souvisejících s nájmyGarance

5.9.2019, Ing. Lydie Musilová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pravidla týkající se nájmu nemovitostí, která jsou upravena v samostatném § 56a ZDPH, se již několik let nijak významně nemění. Poslední významnější změna v tomto ustanovení byla provedena novelou zákona č. 80/20019 Sb. účinnou k 1. 4. 2019, a to rozšířením…

Úprava odpočtu DPHGarance

5.8.2019, Ing. Lydie Musilová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Úprava odpočtu představuje z hlediska DPH speciální korekční mechanismus, který je upraven v  § 78 ZDPH a souvisí s dříve uplatněným nárokem na odpočet daně u konkrétního přijatého zdanitelného plnění, pokud se týká pořízení dlouhodobého majetku ve smyslu § 4…

Poměrný nárok na odpočet DPHGarance

30.7.2019, Ing. Lydie Musilová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Uplatnění nároku na odpočet daně v poměrné výši se týká specifických případů, kdy plátce uskutečňuje nejen činnosti ekonomické, ale i činnosti, které z pohledu zákona o DPH do kategorie ekonomické činnosti nepatří. V rámci ekonomické činnosti může plátce…

Nárok na odpočet DPH v krácené výšiGarance

24.7.2019, Ing. Lydie Musilová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Neziskové subjekty se velmi často dostávají do situace, kdy jsou povinny zkracovat nárok na odpočet daně na vstupu s ohledem na to, že kromě plnění, u nichž mají plný nárok na odpočet daně, uskutečňují i plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně, u…

Nárok na odpočet DPHGarance

16.7.2019, Ing. Lydie Musilová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Základním právem plátce (nikoliv povinností) je nárok na odpočet daně. Pokud plátce své právo na odpočet daně neuplatní, nejedná se o porušení zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDPH”). Neziskový subjekt,…

Opravy na dani z příjmů ze závislé činnosti vybírané srážkou formou záloh podle § 38i ZDPGarance

20.3.2019, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Srážku daně nebo zálohy na daň provádí pod svojí vlastní majetkovou odpovědností plátce daně. V § 38i ZDP je vymezen postup při případném sražení vyšší nebo nižší zálohy na daň nebo daně, než je stanoveno, a při poskytnutí nižšího nebo vyššího daňového…