Přehled o peněžních tocích

6.10.1.4

Přehled o peněžních tocích

Judr. Ing. David Zimandl

Přehled o peněžních tocích se sestavuje jedenkrát ročně k rozvahovému dni, tedy k 31.12. Uvedený výkaz podává přehled o změně stavu peněžních prostředků v příslušném účetním období, tzn. o jejich přírůstcích a způsobu použití, přičemž údaje jsou čerpány z účetnictví. Jedná se o jiný pohled na rozpočet obce, vykazovaný ve finančním výkazu Fin 2-12 M, ze kterého je možno zjistit tvorbu a čerpání rozpočtu po věcné stránce.

Za peněžní prostředky se považuje krátkodobý finanční majetek s výjimkou cenných papírů k obchodování a dále dlouhodobé termínované vklady.

Peněžní toky jsou sledovány jednak z provozní činnosti, jednak z dlouhodobých aktiv, avšak bez drobného dlouhodobého majetku. Dále se sledují peněžní toky z vlastního kapitálu, dlouhodobých závazků a dlouhodobých pohledávek.

 NahoruPeněžní toky z provozní činnosti

Představují výsledek hospodaření před zdaněním, který je upraven o nepeněžní operace, jako jsou odpisy, opravné položky, rezervy, zisk nebo ztráta z prodeje dlouhodobého majetku, výnosy z dividend a podílu na zisku.

 NahoruPeněžní toky z dlouhodobých aktiv

Vypovídají o změně stavu peněžních prostředků z důvodu prodeje či pořízení dlouhodobých aktiv. Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku se zjišťují zpravidla pomocí výnosů z prodeje, které se upraví o změnu stavu pohledávek z prodeje dlouhodobého majetku. Výdaje na pořízení majetku je možno zjistit obdobně z ročních přírůstků účtu 041 či 042 – Nedokončený a pořizovaný dlouhodobý majetek, který se upraví o změnu stavu závazků na pořízení…