Dasi - digitální asistent
Zavřít

dnes je 16.4.2026
Input:

Přílohy k finanční kontrole pro školy

9.3.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer


5.2.11.3.1
Přílohy k finanční kontrole pro školy

Mgr. Pavel Bláha

Příloha 1 – Přehled rolí v rámci řídící finanční kontroly, zastupitelnost a limity

PO doplní konkrétní osoby a rozsah pověření. Doporučuje se přiložit jako aktuální přílohu i organizační schéma a podpisové vzory, pokud schvalování neprobíhá prostřednictvím nezaměnitelného elektronického podpisu.

Role Jméno a funkce Rozsah pověření (stručně) Zástupce pro případ nepřítomnosti
Příkazce operace (ředitel)   v plném rozsahu  
Příkazce operace (pověřený)   např. objednávky ŠJ do ..... Kč / smlouvy do ..... Kč  
Správce rozpočtu   rozpočtové krytí, závazné ukazatele, rozpočtová opatření  
Hlavní účetní   zaúčtování, kontrola dokladů, platební příkazy  
Průběžná a následná kontrola   plán kontrol, protokoly, opatření  



Příloha 2 – Vzor záznamu o předběžné řídící kontrole před vznikem závazku/nároku (PŘÍSLIB)

Použijte pro schvalování smluv, objednávek, rozhodnutí o ceně/ceníku a dalších úkonů, kterými může vzniknout nárok nebo závazek.

Identifikace operace (název, číslo spisu/zakázky):     
Typ operace (příjem/výdaj/majetková):  
Právní titul (smlouva/objednávka/rozhodnutí/ostatní):  
Popis plnění a věcné zdůvodnění (účel):  
Předpokládaná částka (bez DPH / s DPH) a měna:  
Vyhodnocení 3E (stručně):  
Rizika a navržená opatření (stručně):  
Rozpočtové krytí (ORJ, paragraf, položka, zdroj; potvrzení správce rozpočtu):  
Stanovené podmínky (limity, termíny, odpovědnosti, kontrolní body):  



Příloha 3 – Vzor záznamu o předběžné řídící kontrole po vzniku závazku/nároku (před platbou/přijetím)

Identifikace dokladu (faktura/předpis/pokladní doklad):
 
Věřitel/dlužník (název, IČO):
 
Výše a splatnost závazku/nároku:
 
Ověření věcné správnosti (příkazce operace):
 
Smluvní/objednávkový vztah a vazba na příslib (číslo):
 
Kontrola formálních náležitostí dokladu (hlavní účetní):
 
Rozpočtové zařazení a zaúčtování:
 
Pokyn k platbě / přijetí (datum, způsob):
 
Podpisy: Příkazce operace: .................. (datum, podpis)
Hlavní účetní: .................. (datum, podpis)



Příloha 4 – Vzor limitovaného příslibu pro drobné provozní výdaje

Limitovaný příslib vydává ředitel školy (příkazce operace) se souhlasem správce rozpočtu. Limity se upraví podle podmínek školy.

Číslo limitovaného příslibu:
 
Období platnosti (od–do):
 
Vymezení účelu a okruhu výdajů:
 
Oprávněné osoby (jmenovitě / funkce):
 
Celkový finanční limit (Kč):
 
Způsob čerpání (vlastní prostředky/proplácení, záloha, pokladna, karta):
 
Dokladování (typ dokladů, lhůta pro předání):
 
Podmínky (např. zákaz dělení zakázek, limity na 1 nákup, schvalování výjimek):
 
Způsob vyúčtování a kontrola (následná kontrola):
 
Schválení: Příkazce operace: .................. (datum, podpis)
Správce rozpočtu: .................. (datum, podpis)


Příloha 5 – Vzor ročního plánu následné řídící kontroly

Oblast Vymezení operací Vzorek/metoda Termín Odpovědná osoba
Nákupy a služby faktury do ..... Kč, opakované plnění min. 10 % položek Q1/Q3  
Smlouvy dlouhodobé nájem, energie, IT 100 % smluv, kontrolní body Q2  
Pokladna a hotovost PPD/VPD, zálohy 100 % měsíční uzávěrka měsíčně  
Školní jídelna potraviny, stravné kombinace 100 % vybraných, 10 % ostatní Q2/Q4  
Majetek inventarizace, vyřazení, prodej 100 % významných operací Q4  



Vzor

Příloha 6 – vzory pověření (pro řídící kontrolu)

Níže uvedené vzory upravte podle konkrétní organizační struktury školy a rozsahu kompetencí. Pověření se vydává v písemné formě a je evidováno.

6.1
Pověření k výkonu funkce příkazce operace

Škola/školské zařízení: ............................................................

Sídlo: ............................................................ IČO: ....................

Ředitel/ředitelka školy (statutární orgán – vedoucí orgánu veřejné správy) .......................................................

Pověřený zaměstnanec – příkazce operace: Tímto podle zákona č. 320/2001 Sb. a prováděcí vyhlášky č. 416/2004 Sb. pověřuji zaměstnance:

Jméno a příjmení: ............................................................

Pracovní zařazení: ............................................................

Rozsah pověření (vymezte okruh operací, limity a podmínky):

  • např. schvalování věcné správnosti objednávek potravin pro školní jídelnu,

  • např. uzavírání/odsouhlasení smluv a objednávek do výše .......... Kč bez DPH,

  • např. schvalování ceníků a příjmů z doplňkové činnosti v rozsahu ..........

Pověřený příkazce operace provádí předběžnou a průběžnou řídící kontrolu v rozsahu stanoveném touto směrnicí a odpovídá za věcnou správnost a účelnost operací, včetně vyhodnocení 3E a řízení rizik.

Rovněž pověřuji zaměstnance:

Jméno a příjmení: ............................................................

Pracovní zařazení: ............................................................

jako zástupce příkazce operace schvalováním operací v době nepřítomnosti pověřého příkazce operace v plném rozsahu jeho pověření

Platnost pověření: Po dobu nepřítomnosti pověřeného příkazce operace

V ........................................ dne ..........................

..........................................................
ředitel/ředitelka školy

Seznámen(a) a pověření přijímám: ........................................ (datum, podpis příkazce operace)

Seznámen(a) a pověření přijímám: ........................................ (datum, podpis zástupce příkazce operace)


6.2
Pověření k výkonu funkce správce rozpočtu

Škola/školské zařízení: ............................................................

Sídlo: ............................................................ IČO: ....................

Ředitel/ředitelka školy (statutární orgán – vedoucí orgánu veřejné správy) .......................................................

Tímto pověřuji…

Dasi - digitální asistent
Dasi
Nejnovější
více článků
Nejčtenější články
více článků
Nejnavštěvovanější semináře
Nahrávám...