6.2.22.3.1
Přílohy ke směrnici – finanční kontrola v dobrovolném svazku obcí
Mgr. Pavel Bláha
Přílohy ke směrnici – finanční kontrola v dobrovolném svazku obcí
(Poznámka: Pro zpracování byly využity vzory z Metodického pokynu č. 9 z 1. 1. 2020 Centrální harmonizační jednotky Ministerstva financí, které byly přiměřeně upraveny nebo doplněny.)
Příloha č. 1 – Vzor pověření
Statutární zástupce DSO ...............
V souladu se zákonem č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění pozdějších předpisů, a směrnicí č. .../.... o finanční kontrole, jako vedoucí orgánu veřejné správy
pana/paní............................................................... (jméno, příjmení, titul a funkce nebo pracovní zařazení) funkcí (hodící se zaškrtněte):
Předběžná řídicí kontrola:
☐ příkazce operace
pro (zvolte položku) ..................................... s výjimkou .....................................
☐ správce rozpočtu
pro (zvolte položku) ..................................... s výjimkou .....................................
☐ hlavní účetní
pro (zvolte položku) ..................................... s výjimkou .....................................
Průběžná a následná kontrola
☐ ověřovatel průběžné a následné řídicí kontroly
pro tyto operace ..................................... s výjimkou .....................................
Toto pověření nabývá účinnosti dnem podpisu statutárního zástupce DSO a platí do odvolání. Pověření dříve vydaná pozbývají platnosti nabytím účinnosti tohoto pověření.
V.........................dne ............................
.................................................
Statutární zástupce DSO
Pověření převzal: .....................................(jméno a příjmení)
Příloha č. 2 – Podpisový vzor osob pověřených výkonem finanční kontroly
Název dobrovolného svazku obcí
Podpisový vzor zaměstnanců pověřených ke schvalování operací jako příkazci operace, správce rozpočtu a hlavní účetní
1. Předmět úpravy
• Podpisový vzor zahrnuje podpisy zaměstnanců pověřených ke schvalování operací jako příkazci operace, správce rozpočtu a hlavní účetní.
• Seznam podpisových vzorů zaměstnanců pověřených ke schvalování operací jako příkazci operace, správce rozpočtu a hlavní účetní se vyhotovuje ve 2 originálních vyhotoveních: I. vyhotovení je uloženo u hlavní účetní a II. vyhotovení u vedoucí ekonomického útvaru. Aktualizaci seznamu podpisových vzorů zajišťuje vedoucí ekonomického útvaru po vystavení pověření k výkonu.
• Pro přidělení dispozice zapíše vedoucí ekonomického útvaru zaměstnanci nové pověření do této směrnice i do druhopisu uloženého u hlavní účetní (Zaznamená jméno a příjmení, nechá podepsat celým a popř. zkráceným podpisem, zapíše případnou úpravu dispozice a datum platnosti oprávnění od .....). Ostatní kolonky dané položky zůstávají nevyplněny pro případné další použití.
• Odnětí dispozice zaznamená účetní přeškrtnutím celého zápisu (tak, aby původní zápis zůstal čitelný. Nesmí být prováděno přemazáváním nebo jinou úpravou, která by znemožňovala čitelnost původního zápisu!!!). Do sloupce platnost se uvede datum odnětí oprávnění.
2. Podpisové vzory
Přehled podpisových vzorů charakterizuje pravomoci a odpovědnost, tzn. oprávnění konkrétních zaměstnanců podepisovat jednotlivé druhy účetních a jiných písemností.
Objednávky (smlouvy) na dodání prací a služeb
Schválení pokladních dokladů včetně drobného nákupu na paragony:
Podpisový vzor správce rozpočtu a jeho pověřeného zástupce
Podpisový vzor hlavní účetní a jejího pověřeného zástupce
Určeno pro:
Ekonomický odbor a hlavní účetní
Vypracoval(a): vedoucí ekonomického útvaru
Počet stran:
Platnost od:
Platnost do: do odvolání
V ........... dne ...................... .............................
...........................................
Titul, jméno příjmení a podpis
Příloha č. 3 – Vzor záznamu o provedení předběžné řídicí kontroly před vznikem nároku na příjem
Identifikace příjmové operace:
Jako příkazce operace v rámci předběžné řídicí kontroly před vznikem nároku na příjem jsem v souladu s čl. IV odst. 2 směrnice č. .../... o finanční kontrole u výše nadepsané příjmové operace ověřil(a):
- soulad příjmové operace se stanovenými úkoly a schválenými záměry a cíli DSO,
- soulad s právními předpisy a opatřeními přijatými orgány veřejné správy v mezích těchto právních předpisů,
- soulad se zásadami účelnosti, hospodárnosti a efektivnosti,
- doložení operace věcně správnými a úplnými podklady a
identifikoval(a) jsem následující rizika:
* V případě že operace podléhá kolektivnímu orgánu DSO:
Kolektivní orgán DSO projednal:
Dne:
Přijaté závěry a usnesení:
Datum: ........................
......................................................
Statutární zástupce DSO – příkazce operace
(jméno, příjmení, podpis)
* Použije se v případě, že o potencionálním nároku má kompetenci rozhodnout Kolektivní orgán DSO.
Příloha č. 4 – Vzor záznamu o provedení předběžné řídicí kontroly po vzniku nároku na příjem – pokyn k plnění příjmu
Identifikace příjmové operace:
Jako příkazce operace v rámci předběžné řídicí kontroly před vznikem nároku na příjem jsem v souladu s čl. V odst. 3 směrnice č. .../... o finanční kontrole u výše nadepsané příjmové operace ověřil(a):
- Správnost dlužníka
- Správnost výše vzniklého nároku DSO
- Splatnost nároku DSO
identifikoval(a) jsem následující rizika:
Datum: ........................
......................................................
Statutární zástupce DSO – příkazce operace
(jméno, příjmení, podpis)
Jako účetní jsem u příjmové operace v souladu s čl. V odst. 4 směrnice č. .../... o finanční kontrole ověřil(a), že u výše nadepsané příjmové operace:
- připravovanou operaci podepsal oprávněný příkazce operace,
- byl správně určen dlužník, výše a splatnost vzniklého nároku v pokynu k plnění příjmů,
- jiné skutečnosti týkající se operace jako účetního případu a neshledal jsem nedostatky,
- (jen v případě shledání nedostatků) – shledal jsem nedostatky spočívající v:...............*
Datum: ........................
......................................................
Hlavní účetní (jméno, příjmení, podpis)
* V případě nedostatků, které shledal HÚ, předá statutárnímu zástupci DSO nebo PO k dalšímu postupu.
Jako příkazce operace v rámci předběžné řídicí kontroly po vzniku nároku na příjem stanovuji, že s výše nadepsanou pohledávkou bude naloženo takto: ..............................................................................
Datum: ........................
......................................................
Statutární zástupce DSO – příkazce operace
(jméno, příjmení, podpis)
Příloha č. 5 – Vzor individuálního příslibu – předběžná řídicí kontrola před vznikem závazku
Identifikace výdajové operace:
Jako příkazce operace v rámci předběžné řídicí kontroly před vznikem závazku jsem v souladu s čl. VII odst. 2 směrnice č. .../... o finanční kontrole u výše nadepsané výdajové operace ověřil(a)
☐ nezbytnost operace ke splnění úkolů DSO,
☐ soulad operace s právními předpisy a opatřeními přijatými orgány veřejné správy v mezích těchto právních předpisů,
☐ soulad operace s postupy a podmínkami stanovenými pro zadávání veřejných zakázek,
☐ soulad operace se zásadami účelnosti, hospodárnosti a efektivnosti,
☐ doložení operace věcně správnými a úplnými podklady a
identifikoval(a) jsem tato rozpočtová rizika:
* V případě že operace podléhá kolektivnímu orgánu DSO:
Kolektivní orgán DSO projednal:
Dne:
Přijaté závěry a usnesení:
** Provedena kontrola zadávací dokumentace veřejné zakázky před jejím vyhlášením
Datum: ........................
......................................................
Statutární zástupce DSO – příkazce operace (jméno, příjmení, podpis)
Jako správce rozpočtu v rámci předběžné řídicí kontroly před vznikem závazku jsem v souladu s čl. VII odst. 6 směrnice č. .../... o finanční kontrole u výše nadepsané výdajové operace ověřil(a), že:
☐ výdajová operace byla schválena příkazcem operace v rozsahu jeho oprávnění,
☐ je podpis příkazce operace shodný s podpisovým vzorem,
☐ je výdajová operace v souladu se schválenými veřejnými výdaji, programy, projekty, uzavřenými smlouvami nebo jinými rozhodnutími o nakládání s veřejnými prostředky,
☐výdajová operace odpovídá pravidlům stanoveným zvláštními právními předpisy pro financování činnosti orgánu veřejné správy.
** U připravované veřejné zakázky jsem ověřil/a:
☐ že připravovaná veřejná zakázka odpovídá pravidlům stanoveným zvláštními právními předpisy (zejména zákonu č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů), a schváleným pravidlům rozpočtu DSO,
☐ že v Zadávací dokumentaci nebo Výzvě k podání nabídek došlo k ošetření rozpočtových rizik, která se jejím uskutečňováním mohou vyskytnout a byla přijata opatření k vyloučení těchto rizik a
identifikoval(a) jsem tato rozpočtová rizika:
Datum: ........................ ...........................
Správce rozpočtu (jméno, příjmení, podpis)
* Použije se v případě, že o potencionálním nároku má kompetenci rozhodnout kolektivní orgán DSO
** Použije se u výdajů týkajících se veřejných zakázek
Příloha č. 6 – Předběžná řídicí kontrola před vznikem závazku v případě veřejných zakázek
Identifikace výdajové operace připravované VZ:
Jako příkazce operace v rámci předběžné řídicí kontroly před vznikem závazku z veřejné zakázky jsem dle zákona č. 320/2001 Sb. a jeho prováděcí vyhlášky č. 416/2004 Sb., u výše nadepsané připravované VZ před zahájením výběrového řízení ověřil (a):
☐ nezbytnost připravované VZ ke splnění úkolů organizace,
☐ soulad připravované VZ s právními předpisy a opatřeními DSO v mezích těchto právních předpisů,
☐ soulad připravované VZ s postupy a podmínkami stanovenými pro zadávání veřejných zakázek (tzn. zejména správné určení limitu veřejné zakázky, volbu správného druhu veřejné zakázky a správný druh výběrového řízení dle Zákona o zadávání veřejných zakázek a soulad Zadávací dokumentace nebo Výzvy k podání nabídek s příslušnými ustanoveními zákona o zadávání veřejných zakázek),
☐ soulad připravované VZ se zásadami hospodárnosti účelnosti a efektivnosti podle § 4 ZFK,
☐ doložení operace (veřejné zakázky připravené k vyhlášení) věcně správnými a úplnými podklady a
identifikoval (a) jsem tato rizika:
Opatření přijatá k vyloučení nebo eliminaci rizik v rámci připravované veřejné zakázky: ...................................................
Datum: ........................
Statutární zástupce DSO – příkazce operace (jméno, příjmení, podpis)
Jako správce rozpočtu v rámci předběžné řídicí kontroly před vznikem závazku dle zákona č. 320/2001 Sb., a jeho prováděcí vyhlášky č. 416/2004 Sb., jsem u výše nadepsané výdajové operace ověřil (a), že:
☐ připravovaná VZ byla schválena příkazcem operace v rozsahu jeho oprávnění,
☐ je podpis příkazce operace shodný s podpisovým vzorem,
☐ je připravovaná VZ v souladu se schválenými veřejnými výdaji, programy, projekty, uzavřenými smlouvami nebo jinými rozhodnutími o nakládání s veřejnými prostředky,
☐ připravovaná VZ odpovídá pravidlům stanoveným zvláštními právními předpisy pro financování činnosti ÚSC a
identifikoval (a) jsem tato rozpočtová rizika:
Opatření přijatá k vyloučení nebo eliminaci rozpočtových rizik v rámci připravované veřejné zakázky:
.............................................................................................................
Datum: ........................ ..........................................
Správce rozpočtu (jméno, příjmení, funkce)
* V případě že operace podléhá kolektivnímu orgánu DSO:
Kolektivní orgán DSO projednal:
Dne:
Přijaté závěry a usnesení:
Provedena kontrola zadávací dokumentace / výzvy k podání nabídek (včetně zapracování závěrů zřizovatele) veřejné zakázky před jejím vyhlášením
Datum: ........................
Statutární zástupce DSO – příkazce operace (jméno, příjmení, podpis)
Příloha č. 7 – Vzor pokynu k zajištění platby (předběžná řídicí kontrola po vzniku závazku)
Identifikace výdajové operace:
Jako příkazce operace v rámci předběžné řídicí kontroly po vzniku závazku jsem v souladu s čl. VI odst. 1 směrnice č. .../... o finanční kontrole u výše nadepsané výdajové operace ověřil(a)
☐ správnost určení věřitele,
☐ výší vzniklého závazku,
☐ splatnost vzniklého závazku,
☐ soulad s individuálním, nebo limitovaným příslibem č. ................. ze dne ..................
a identifikoval(a) jsem tato rizika:
Datum: ........................
......................................................
Statutární zástupce DSO – příkazce operace
(jméno, příjmení, podpis)
Jako hlavní účetní v rámci předběžné řídicí kontroly po vzniku závazku jsem v souladu s čl. IX odst. 5 směrnice č. .../... o finanční kontrole u výše popsané výdajové operace ověřil(a):
☐ soulad výše uvedeného podpisu příkazce operace s podpisovým vzorem,
☐ soulad údajů o věřiteli, výši a splatnosti vzniklého závazku s údaji na pokynu k realizaci platby,
☐ soulad pokynu příkazce operace k zajištění platby s individuálním příslibem nebo limitovaným příslibem,
☐ jiné skutečnosti týkající se uskutečnění operace jako účetního případu podle zákona o účetnictví,
a identifikoval(a) jsem tato účetní rizika:
Svým podpisem stvrzuji, že platba může být uskutečněna
Datum: ........................
......................................................
Hlavní účetní (jméno, příjmení, podpis)
Příloha č. 8 – Vzor limitovaného příslibu – předběžná řídicí kontrola před vznikem závazku
Jako příkazce operace v rámci předběžné řídicí kontroly před vznikem závazku v souladu s čl. VII odst. 2 a čl. VIII směrnice č. .../... o finanční kontrole navrhuji…
