Systém zpracování účetnictví pro PO

5.3.2

Systém zpracování účetnictví pro PO

Blažena Petrlíková

Počet stran: ……………………………. Přílohy:…………………………………..

Směrnice upravuje způsoby a postupy zpracování účetních záznamů v účetní jednotce. Je závazná pro ústředí a pro veškeré organizační jednotky.

2.1 Účetní záznamy jsou zpracovávány s pomocí účetního SW z produkce firmy XXXXX. Dle programové dokumentace vydané firmou jako součást dodávky SW umožňuje:

• sestavení vlastního účtového rozvrhu v potřebném členění na analytické účty v souladu se Směrnicí č..... Účtový rozvrh,

• vytvoření číselníků pro označování účetních dokladů,

• vytvoření číselníků pro označování účtů účt. tř. 5 a 6 příslušnými středisky (členění na organizační jednotky) a zakázkami (členění podle zdrojů financování jednotlivých činností),

• automatizovaný přepočet cizích měn u vybraných účetních případů za podmínky, že odpovědná osoba zadá příslušné směnné kurzy cizích měn dle Čl. 2 Směrnice č.... Hospodaření s valutami a devizami,

• vedení účetních záznamů v samostatných avšak současně vzájemně propojitelných modulech v členění na modul pokladna, modul fakturace s vazbou na systém homebanking, modul účtů v bance,

• vedení účetních knih v rozsahu vymezeném zvláštním právním předpisem¹⁾,

• sestavení účetní závěrky v rozsahu vymezeném zvláštními právními předpisy²⁾.

2.2 Účetní případy jsou zaznamenávány formou technických záznamů dat do jednotlivých modulů osobami odpovědnými za zpracování účetnictví (viz Čl. č... Směrnice č... Organizační řád) bez zbytečného odkladu:

• k okamžiku vzniku účetního případu³⁾ nebo,

• k okamžiku, kdy se o účetní případu odpovědná osoba dozví.

2.3 Účetní záznamy na technické nosiče dat (do paměti počítačů) tj. účetní zápisy jsou prováděny výhradně na základě účetních dokladů splňujících náležitosti vymezené zvláštním právním předpisem⁴⁾ a Směrnicemi č...... Oběh účetních dokladů a č..... Archivační a skartační řád. Před založením dat do modulů účetního SW musí být veškeré účetní doklady schváleny způsobem podle zvláštního právního předpisu⁵⁾.

----------------------------

¹⁾ § 13 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů

²⁾ § 18 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, zejména § 3 vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky

³⁾ Český účetní standard č.701 s platností od 1.1. 2010

3.1 Účetní jednotka vede účetnictví v plném rozsahu a to na základě nařízení zřizovatele. Účetní jednotka nevlastní majetek podléhající oceňování podle zvláštního právního předpisu⁶⁾ proto tyto metody oceňování v účetnictví nepoužívá.

3.2 Účetní jednotka používá metody vymezené zvláštním právním předpisem⁷⁾. Vybrané účetní metody jsou upraveny vnitřními předpisy:

• Směrnice č. .... Zásady pro tvorbu dohadných položek,

• Směrnice č. .... Zásady pro tvorbu a čerpání rezerv,

• Směrnice č. .... Zásady pro tvorbu opravných položek,

• Směrnice č. .... Hospodaření, oceňování a účtování o valutách a devizách,

• Směrnice č. .... Zásady evidence, oceňování a účtování o zásobách,

• Směrnice č. .... Zásady evidence, oceňování a účtování o drobném hmotném a nehmotném majetku,

• Směrnice č. .... Odpisový plán.

3.3 Za dodržování metod účtování v celém procesu zpracování účetnictví tj. od vystavení a likvidace účetních dokladů až po provedení účetních zápisů v příslušných modulech účetního SW a vyhotovení účetních knih odpovídají příslušní pracovníci dle odpovědnosti vymezené ve Směrnici č.... Organizační řád.

Vedení knih podrozvahových účtů je realizováno s pomocí SW dle Čl. 2, odst. 2.1 této směrnice. Na podrozvahových účtech členěných analyticky v souladu se Směrnicí č.... Účtový rozvrh účetní jednotka účtuje zejména:

• účetní případy, které účetní jednotka vykazuje v příloze č. 5 účetní závěrky^6a)

• přijatá depozita a hypotéky,

• najatý majetek,

• majetek svěřený do úschovy,

• zásoby přijaté ke zpracování,

• přísně zúčtovatelné tiskopisy,

• závazky ze smluvních pokut a úroků z prodlení,

• pohledávky ze smluvních pokut a úroků z prodlení,

• vyřazené pohledávky,

• a další účetní případy podle potřeb účetní jednotky a podle vyhlášky⁸⁾.

------------------------

⁴⁾ § 11 a § 33, 33a zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů

⁵⁾ Část čtvrtá zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)

⁶⁾ § 27 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů

^6a) § 47 až 54 vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění vyhlášky č. 435/2010 Sb.

⁷⁾ Část třetí vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění…