801
8. lekce – Inventarizace krátkodobého finančního majetku a inventarizace v knihovnách
Ing. Eliška Hryzláková
NahoruInventarizace pokladny
Při inventarizaci pokladny si členové IK nejdříve ověří, zda pokladník má sepsanou dohodu o odpovědnosti za svěřenou pokladní hotovost a zda denní limit pokladny je v souladu s uzavřenou pojistnou smlouvou. Před zahájením fyzické inventury pokladny:
-
IK se seznámí s vnitřní směrnicí o vedení pokladny, kde musí být mimo jiné uveden denní limit pokladny.
-
IK jsou doloženy podpisové vzory.
-
IK ověřuje, kdo pokladníka v nepřítomnosti zastupuje a zda tato osoba má sepsanou dohodu o odpovědnosti za svěřenou pokladní hotovost.
-
IK se seznámí se zabezpečením pokladny.
-
Pokladník předloží IK písemné prohlášení (s jeho podpisem a uvedením data podpisu), že fyzická inventura pokladny, za kterou je odpovědný, byla provedena za jeho účasti, a současně potvrdí, že žádnou finanční hotovost nezatajil. V případě, že se nemůže inventury pokladny zúčastnit, pověří jinou osobu.
-
Pokladník nemůže být jako osoba s odpovědností za svěřenou pokladní hotovost předsedou IK, ale může být jejím členem.
Fyzická inventura pokladny se provádí:
- Zajistí se dopsání dokladů nezapsaných do pokladní knihy pokladníkem, pokud je inventura prováděna v průběhu dne.
- Kontrolním přepočtem se zjistí zůstatek pokladní hotovosti vedený v pokladní knize.
- Všechny příjmy do pokladny a odvody z pokladny musejí souhlasit s pokladní knihou.
- Skutečná hotovost je přepočítána a je zapsána do výčetky podle jednotlivých hodnot. Výčetka bude označena podle analytiky příslušné pokladny.
- Zjištěná hotovost se odsouhlasí na pokladní knihu (se zápisem) a uvede v inventurním soupisu podle jednotlivých hodnot.
Je možno provádět nejen fyzickou, ale i dokladovou inventuru současně, protože pokladní hotovost se ověřuje fyzicky přepočtem a zjištěný stav se následně ověřuje na další doložené podklady, například na pokladní knihu nebo na bankovní výpisy, případně na nevyúčtované zálohy. Pak se…
